皆さんお久しぶりです！
先週は休暇を頂きまして、お陰でブログもご無沙汰してしまいました。
しかし暑いですねー！
海でバーベキューをしたいと妻が言うのですが、運転手である僕は楽しみ半減です・・・。
もちろん我々はSDD運動！Stop Drank Driving!!
先日のドリームビーチでの痛ましい事故を決して繰り返さぬよう、絶対に一口も舐めることもしませんよ！
匂いもかぎません。
というか匂いだけかぐほうが嫌です。
さて、今回のテーマは法人で生命保険をかける場合に忘れがちな税金のことです。
保険に入るときの税金と、もらうときの税金について。
法人税と簡単に言っても、法人税・法人住民税・事業税などがあります。
単純に足し合わせることができず、ちょっとした計算が必要になるのですが、「結局会社の利益に対して全体で何％なの？」 という利率を実効税率と言います。
それは現状では約３８％です。来年は復興特別税がなくなるので約３６％となります。
なお、資本金が１億円以下の場合は中小企業として、さらに優遇された税率となっています。
今回のお話では細かな税率よりも、それを加味して保険設計してますか？という内容なので、話を単純にするために実効税率は４０％とさせていただきます。
まず、保険に入る時の税金の話。
「今期１千万円も利益が出ちゃう！どうしよう！」という社長！
「じゃあ１千万円の生命保険に入りましょう！半額損金ですから！」というのは短絡的ですね。
なぜなら、保険料として１千万円払ってしまったら、半額損金というからには半額税金がかかるわけで、税金を払うお金がなくなっちゃうじゃないですか。
ではいくらの保険料にするのが適正か。
半額にたいして４０％の税金がかかるのですから、掛け金の20％を税金として残しておかないといけません。
つまり、処理したい利益が１２０％と考えるなら、逆算すると掛け金は83.3％となります。
分かり易く800万円の生命保険とするならこのようになりますね。
「黒字が出すぎてあせったけれど、生命保険に入ったから一安心だと思っていたのに！」ということがないように気をつけて下さいね。
さて次に、生命保険の支払われる時の話です。
例えば1億円の融資を受けている社長。
「もし社長が死んだらどうなります！？銀行はすぐ回収に動きますよ！社長の奥様に借金が払えますか！？」
ここまでは正論です。
「だから借り入れに合わせて1億円の返済用保険に入りましょう！」というのが短絡的ですね。
というのは、1億円の借金を返すお金は経費にならないからです。
ですから1億円の生命保険が払われると税金４０％が引かれますので、残るのは6千万円。
全然借金を完済できませんね。
ではどうすればよいのか？
簡単です。
40%引かれることを見越して保険設計をするんです。
つまり、140％の逆の1.7がけの保険にすれば良いんです。
これで、1.7億円×60％＝1億円となりますね。
ここまで考えて保険設計をしなければ、せっかくの保険も安心できません。
アベノミクスで法人税の減税が叫ばれています。
今後はどんどん変化していきますから、生命保険も臨機応変に対応していかなければなりませんね。
見直しが重要な世の中は、私達のような代理店の腕の見せどころ！
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新谷拓己